Fondo pensione: aderire e versare non sono la stessa cosa (e saperlo può fare la differenza)

Nei giorni scorsi abbiamo approfondito i più recenti chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate, resi attraverso una risposta a un interpello, in merito al corretto calcolo dell’anzianità utile per beneficiare del regime fiscale agevolato nei casi in cui un contribuente abbia aderito, nel corso del tempo, a più fondi pensione. Il documento, però, ha offerto anche l’occasione per affrontare un altro aspetto di grande rilievo, spesso sottovalutato sia dai contribuenti che dagli operatori del settore: la distinzione tra l’adesione formale a una forma pensionistica complementare e l’effettivo versamento dei contributi, una differenza che, se conosciuta e gestita consapevolmente, può tradursi in importanti benefici fiscali.

Il sistema fiscale delle forme di previdenza complementare prevede un trattamento di favore per chi vi aderisce in modo continuativo e duraturo. Il decreto legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 stabilisce, infatti, un regime di tassazione agevolato per alcune prestazioni erogate dai fondi pensione, premiando la permanenza nel tempo con un’imposta ridotta. In particolare, per le somme corrisposte sotto forma di capitale o rendita al momento del pensionamento — come le prestazioni finali maturate al termine del piano previdenziale — è prevista una ritenuta a titolo d’imposta con aliquota ordinaria del 15%, che può progressivamente scendere fino al 9%.
La riduzione dell’aliquota avviene in modo graduale: per ogni anno di partecipazione al sistema che eccede il quindicesimo, l’imposta si abbassa dello 0,30%, fino a un massimo di sei punti percentuali.